27.10.2020

Степень осмотрительности при выборе контрагентов зависит от размера сделки

При проведении проверки налоговая инспекция доначислила уральской компании более 2,6 млн рублей НДС. Претензии инспекторов были в том, что организация заключила несколько крупных сделок с сомнительными контрагентами, у которых не было персонала, зато были номинальные директора. Компания попыталась оспорить решение ФНС в суде.

Но суды первых двух инстанций сделали вывод, что организация ненадлежаще проверила контрагентов, а значит, была заинтересована в формальном документообороте. Но кассация заметила, что нижестоящие суды преждевременно сделали выводы о крупности сделок без какого-либо анализа хозяйственной деятельности налогоплательщика и специфики приобретаемых товаров. Суд округа вернул дело на новое рассмотрение, чтобы выяснить, имелась ли возможность у истца внимательнее проверить контрагентов.

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Арбитражного суда Уральского округа от 11.09.2020 № Ф09-4834/20

Документ: https://www.v2b.ru/2020/10/14/stepen-osmotritelnosti-pri-vybore-kontragentov-zavisit-ot-razmera/

https://www.v2b.ru/documents/postanovlenie-arbitrazhnogo-suda-uralskogo-okruga-ot-11-09-2020-f09/